美國公開交易合夥企業 (PTP)相關證券預扣稅及交易安排

自2023年1月1日起,根據美國國稅局(Internal Revenue Service,IRS)國內稅收法規(IRC Section)第1446條(a)及(f)項:關於非美國人賣出或轉移所持有公開交易合夥企業(Publicly Traded Partnerships,以下簡稱 PTP)相關證券的預扣稅及資訊申報最新規定,相關客戶持有或出售、交易或轉移PTP相關證券時,將產生下列美國稅務成本:

● 賣出、交易或轉移PTP相關證券時,按交易總金額10%扣繳預扣稅;

● 獲得股息分配時,按分配股息總金額37%(個人投資者)或21%(公司或機構投資者)扣繳預扣稅。

● 如果PTP證券發布“合格通知”的公開聲明,表明PTP符合IRC第1446(f)-4(b)(3)條的要求,則可以豁免扣繳。


鑒於該預扣稅的複雜性,富途評估後特此通知以下安排(後續可能會根據最新情況更新有關安排):

● 2022年12月5日起停止受理PTP相關證券轉入。證券轉出不受影響,轉出PTP相關證券的轉出費用豁免。轉出流程參考:可【點擊此處】查看。

● 2022年12月12日起,禁止PTP相關證券的開倉交易。

● 2022年12月26日起,禁止PTP相關證券的平倉交易(即最後平倉時間是2022年12月23日)。

● 2022年12月26日起,禁止PTP證券相關期權的開倉和平倉交易(即最後交易日是2022年12月23日)。


參考資料:

美國國稅局就PTP產品的相關說明

美國國稅局就PTP交易總金額扣繳的相關摘錄


可通過以下方式查看PTP的相關證券。

● PTP相關證券名單

● 移動端搜尋


PTP相關證券名單:

此表列出了根據國內稅收法規(IRC Section)第1446條(f)確定將被執行預扣稅政策的PTP證券名單,請注意:如果證券賣出時符合豁免要求,將被免征預扣稅。

No.Symbol
1AB
2AC
3ACP
4ARES-A
5ARLP
6BAR
7BBU
8BEP
9BEP-A
10BIP
11BIP-A
12BIP-B
13BITW
14BKEPP
15BPYPM
16BPYPN
17BPYPO
18BPYPP
19BSM
20CAPL
21CCAP
22CCLP
23CEQP
24CEQP-
25CHKR
26CLMT
27CQP
28DBA
29DBB
30DBC
31DBE
32DBO
33DBP
34DBS
35DBV
36DCP
37DCP-B
38DCP-C
39DGL
40DKL
41DMLP
42ECTM
43EFSH
44EMESQ
45EPD
46ESBA
47ET
48FGPR
49FISK
50FTAI
51FTAIN
52FTAIO
53FTAIP
54FUN
55GBLI
56GCC
57GEL
58GHI
59GLP
60GLP-A
61GLP-B
62GPP
63GRP.U
64GYRO
65HCRSQ
66HEP
67IDIV
68IEP
69KKR
70LAZ
71LMRKN
72LMRKO
73LMRKP
74LRE
75MMLP
76MMP
77MPLX
78NEN
79NGL
80NGL-B
81NGL-C
82NRP
83NS
84NSLPQ
85OAK-A
86OAK-B
87OGCP
88OZ
89PAA
90RGP
91SDRMU
92SDTTU
93SGH
94SIRE
95SMLP
96SNMP
97SPH
98SPLP
99SPLP-A
100SUN
101UAN
102UDN
103USAC
104USDP
105UUP
106WES
107WLKP
108WPG
109TXO


您也可以通過APP內搜尋查看PTP相關證券名單。

免責聲明:

以上PTP 相關證券名單並非完整清單,可能會不時更新,富途不會另行通知。此名單僅供參考,富途無法保證此名單的及時性、準確性和完整性,並不會對使用此名單的信息而產生的損失承擔任何責任。自2023年1月1日起,若您賣出、交易或轉移的證券不在PTP名單,但屬於PTP證券,富途保留向您要求代扣代繳以滿足IRS要求的權利。

若您持有PTP相關證券或衍生品,請儘快谘詢您的稅務顧問了解相關法例對您的影響,並按照以上時間表處理相關持倉,包括賣出或轉出PTP相關證券或衍生品。