美國公開交易合夥企業 (PTP)相關證券預扣稅及交易安排

自2023年1月1日起,根據美國國稅局(Internal Revenue Service,IRS)國內稅收法規(IRC Section)第1446條(a)及(f)項:關於非美國人賣出或轉移所持有公開交易合夥企業(Publicly Traded Partnerships,以下簡稱 PTP)相關證券的預扣稅及資訊申報最新規定,相關客戶持有或出售、交易或轉移PTP相關證券時,將產生下列美國稅務成本:

● 賣出、交易或轉移PTP相關證券時,按交易總金額10%扣繳預扣稅;

● 獲得股息分配時,按分配股息總金額37%(個人投資者)或21%(公司或機構投資者)扣繳預扣稅。

● 如果PTP證券發布“合格通知”的公開聲明,表明PTP符合IRC第1446(f)-4(b)(3)條的要求,則可以豁免扣繳。


鑒於該預扣稅的複雜性,富途評估後特此通知以下安排(後續可能會根據最新情況更新有關安排):

● 2022年12月5日起停止受理PTP相關證券轉入。證券轉出不受影響,轉出PTP相關證券的轉出費用豁免。轉出流程參考:可【點擊此處】查看。

● 2022年12月12日起,禁止PTP相關證券的開倉交易。

● 2022年12月26日起,禁止PTP相關證券的平倉交易(即最後平倉時間是2022年12月23日)。

● 2022年12月26日起,禁止PTP證券相關期權的開倉和平倉交易(即最後交易日是2022年12月23日)。


參考資料:

美國國稅局就PTP產品的相關說明

美國國稅局就PTP交易總金額扣繳的相關摘錄


可通過以下方式查看PTP的相關證券。

● PTP相關證券名單

● 移動端搜尋


PTP相關證券名單:

此表列出了根據國內稅收法規(IRC Section)第1446條(f)確定將被執行預扣稅政策的PTP證券名單,請注意:如果證券賣出時符合豁免要求,將被免征預扣稅。

No.Symbol
1AB
2AC
3ACP
4ARES-A
5ARLP
6BAR
7BBU
8BDRY
9BEP
10BEP-A
11BIP
12BIP-A
13BIP-B
14BITW
15BKEPP
16BPYPM
17BPYPN
18BPYPO
19BPYPP
20BSM
21CAPL
22CCAP
23CCLP
24CEQP
25CEQP-
26CHKR
27CLMT
28CQP
29DBA
30DBB
31DBC
32DBE
33DBO
34DBP
35DBS
36DBV
37DCP
38DCP-B
39DCP-C
40DGL
41DKL
42DMLP
43ECTM
44EFSH
45EMESQ
46EPD
47ESBA
48ET
49FGPR
50FISK
51FTAI
52FTAIN
53FTAIO
54FTAIP
55FUN
56GBLI
57GCC
58GEL
59GHI
60GLP
61GLP-A
62GLP-B
63GPP
64GRP.U
65GYRO
66HCRSQ
67HEP
68IDIV
69IEP
70KKR
71LAZ
72LMRKN
73LMRKO
74LMRKP
75LRE
76MMLP
77MMP
78MPLX
79NEN
80NGL
81NGL-B
82NGL-C
83NRP
84NS
85NSLPQ
86OAK-A
87OAK-B
88OGCP
89OZ
90PAA
92RGP
93SDRMU
94SDTTU
95SGH
96SIRE
97SMLP
98SNMP
99SPH
100SPLP
101SPLP-A
102SUN
103UAN
104UDN
105USAC
106USDP
107UUP
108WES
109WLKP
110WPG


您也可以通過APP內搜尋查看PTP相關證券名單。

免責聲明:

以上PTP 相關證券名單並非完整清單,可能會不時更新,富途不會另行通知。此名單僅供參考,富途無法保證此名單的及時性、準確性和完整性,並不會對使用此名單的信息而產生的損失承擔任何責任。自2023年1月1日起,若您賣出、交易或轉移的證券不在PTP名單,但屬於PTP證券,富途保留向您要求代扣代繳以滿足IRS要求的權利。

若您持有PTP相關證券或衍生品,請儘快谘詢您的稅務顧問了解相關法例對您的影響,並按照以上時間表處理相關持倉,包括賣出或轉出PTP相關證券或衍生品。