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4
上海石油化工股份
00338
5
中國石油化工股份
00386
股息稅查詢指引
股息是否需要繳納預扣稅，通常取決於其來源收入所屬的國家或地區，並以公司註冊地的稅法爲準。
1. 港股
投資港股獲得的股息不徵收預扣稅，詳情請參考https://www.fstb.gov.hk/sc/treasury/general/prevailing-tax-policy.htm。
1.1 H股
投資H股（在中國內地註冊並在香港上市的公司）所獲得的股息將按照10%的稅率徵收預提所得稅，通常會從派發金額中扣除，您到帳的股息為稅後金額。預提稅詳情請以上市公司的公佈說明為準。
查询指引
進入香港交易所“披露易”網站，在搜尋框內輸入您需要查找的H股股份代號（例如：01211 - 比亞迪股份）或名稱。
在搜尋結果頁面，點擊查閲上市公司披露的股息公佈。
通告內的【代扣所得稅信息 - 股息所涉及的代扣所得稅】將會列明扣稅情況。
點擊右上角下載圖示可儲存該份通告。
1.2 股票股息的預扣稅
公司派發股票股息同樣會徵收預扣稅。此處以 01211-比亞迪股份 為例，每紅股的面值按人民幣 1 元計入應納稅所得額，同樣徵收10%的預扣稅。
註：資本公積金轉增股本的送股不徵收預扣稅，詳情您可參考上市公司派息公告。
1.3 部分國家/地區代扣所得稅示例
公告查詢方式同樣可參考1.1中指引，以下爲部分國家/地區代扣所得稅信息的示例。
9987.HK
6889.HK
945.HK
1.4 股息備註解讀
當派息處理至您的帳戶後，您可以在資金流水的備註中查看具體的派息信息，備註內容通常包含派息金額、稅率等。
例如：25 I/D-RMB0.055/SH(-10%), PAY IN APPROX. HKD0.00542339999/SH(NET)
| 字段 | 解讀 | 含義 |
| 25 I/D | 2025年中期股息 |
|
| RMB0.055/SH(-10%) | 上市公司派發的每股稅前股息為0.055 RMB，股息按10%的稅率代扣股息稅 |
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| PAY IN APPROX. HKD0.00542339999/SH(NET) | 交易所扣除預扣稅及外幣轉換後的每股派息金額為0.00542339999 HKD |
|
2. 美股
2.1 美股
根據美國稅務法規，非美國稅務居民就其來源於美國的收入須繳納預扣稅，該稅款向美國國稅局（IRS）代扣並繳納。大多數類型的美國來源收入適用30%的預扣稅率。若該非居民投資者的居住地與美國之間存在適用的稅收協定，則可能適用降低的稅率。香港、新加坡、馬來西亞等地與美國沒有適用的優惠稅務協定，來自這些地區的投資者將按30%的稅率扣除股息預扣稅，詳情請參考Corporate - Withholding taxes - United States
2.2 ADR
美國存託憑證（ADRs, American Depository Receipts）並非在美國註冊，因此美國政府通常不會對其派發的股息徵收標準的30%預扣稅。
由於ADR所代表的公司註冊地在海外，若您持有ADR並符合派息資格，股息預扣稅將根據公司註冊所在地的國家稅法進行預扣。您可以在存託行的派息通告中了解該次派息的預扣稅率，存託行處理派息收取的ADR費用與實際派息金額。
ADR存托行公告查詢指引請參考：美國存托憑證 (ADR) 代收費用 - 4. ADR費用查詢
3. 新加坡股
3.1 新加坡股
投資新加坡股獲得的股息不徵收預扣稅，詳情請參考https://www.iras.gov.sg/taxes/withholding-tax。
3.2 S股
投資S股（在中國內地註冊並在新加坡上市的公司）所獲得的股息將按照10%的稅率徵收預提所得稅。
查詢指引
進入新加坡交易所網站，在搜索框內輸入需要查找的股份名稱（如：TIANJIN PHARM DA REN TANG GRP），查找到相應股息公告後可以點擊查看派息詳情。
4. 日股
投資日股獲得的現金股息將適用外國投資者預扣稅率，由日本國稅局徵收15.315%的股息稅，目前該稅務處理暫不支持稅收協定優惠。詳情請參考https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12006.htm。
註：適用於外國投資者的15.315%預扣稅率，包括15%的所得稅及0.315%的復興特別所得稅。
