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4
上海石油化工股份
00338
5
中国石油化工股份
00386
股息税查询指引
股息是否需要缴纳预扣税，通常取决于其来源收入所属的国家或地区，并以公司注册地的税法为准。
1. 港股
投资港股获得的股息不征收预扣税，详情请参考https://www.fstb.gov.hk/sc/treasury/general/prevailing-tax-policy.htm。
1.1 H股
投资 H 股（在中国内地注册并在香港上市的公司）所获得的股息将按照10%的税率征收预提所得税，通常会从派发金额中扣除，您到账的股息为税后金额。预提税详情请您以上市公司的公告说明为准。
查询指引
进入香港交易所“披露易”网站，在搜索框内输入需要查找的H股股份代号（如：01211-比亚迪股份） 或名称。
在搜索结果页面，点击查看上市公司披露的股息公告。
公告内的【代扣所得稅信息 - 股息所涉及的代扣所得稅】将会包含扣税情况。
点击右上角下载图标可保存该份公告。
1.2 股票股息的预扣税
公司派发股票股息同样会征收预扣税。此处以 01211-比亚迪股份 为例，每红股的面值按人民币 1 元计入应纳税所得额，同样征收10%的预扣税。
注：资本公积金转增股本的送股不征收预扣税，详情您可参考上市公司派息公告。
1.3 部分国家/地区代扣所得税示例
公告查询方式同样可参考1.1中指引，以下为部分国家/地区代扣所得税信息的示例。
9987.HK
6889.HK
945.HK
1.4 股息备注解读
当派息处理至您的账户后，您可以在资金流水的备注中查看具体的派息信息，备注内容通常包含派息金额、税率等。
例如：25 I/D-RMB0.055/SH(-10%), PAY IN APPROX. HKD0.00542339999/SH(NET)
| 字段 | 解读 | 含义 |
| 25 I/D | 2025年中期股息 |
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| RMB0.055/SH(-10%) | 上市公司派发的每股税前股息为0.055 RMB，股息按10%的税率代扣股息税 |
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| PAY IN APPROX. HKD0.00542339999/SH(NET) | 交易所扣除预扣税及转换外币后的每股派发金额约为0.00542339999 HKD |
|
2. 美股
2.1 美股
根据美国税务法规，非美国税务居民就其来源于美国的收入须缴纳预扣税，该税款向美国国税局（IRS）代扣并缴纳。大多数类型的美国来源收入适用30%的预扣税率。若该非居民投资者的居住地与美国之间存在适用的税收协定，则可能适用降低的税率。香港、新加坡、马来西亚等地与美国没有适用的优惠税务协定，来自这些地区的投资者将按30%的税率扣除股息预扣税，详情请参考Corporate - Withholding taxes - United States。
2.2 ADR
美国存托凭证（ADRs, American Depository Receipts）并非在美国注册，因此美国政府通常不会对其派发的股息征收标准的30%预扣税。
由于ADR所代表的公司注册地在海外，若您持有ADR并符合派息资格，股息预扣税将根据公司注册所在地的国家税法进行预扣。您可以在存托行的派息公告中查询当次派息的预扣税率，存托行处理派息收取的ADR费用与实际派息金额。
ADR存托行公告查询指引请参考：美国存托凭证（ADR）代收费用 - 4. ADR费用查询
3. 新加坡股
3.1 新加坡股
投资新加坡股获得的股息不征收预扣税，详情请参考https://www.iras.gov.sg/taxes/withholding-tax。
3.2 S股
投资S股（在中国内地注册并在新加坡上市的公司）所获得的股息将按照10%的税率征收预提所得税。
查询指引
进入新加坡交易所网站，在搜索框内输入需要查找的股份名称（如：TIANJIN PHARM DA REN TANG GRP），查找到相应股息公告后可以点击查看派息详情。
4. 日股
投资日股获得的现金股息将适用外国投资者预扣税率，由日本国税局征收15.315%的股息税，目前该税务处理暂不支持税收协定优惠。详情请参考https://www.nta.go.jp/english/taxes/individual/12006.htm。
注：适用于外国投资者的15.315%预扣税率，包括15%的所得税及0.315%的复兴特别所得税。
